السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf الضريبة هي رسوم تفرضها حكومة أو وكالة من الأفراد والمنظمات على منتج أو دخل أو خدمة في اقتصاد البلد، ويتم نشرها اليوم بواسطة موقع Moneymakers على ضريبة القيمة المضافة وتجربة معناها.
لذلك، تعرف على المزيد حول ضريبة القيمة المضافة في مصر
جدول المحتويات
ما هي الضرائب بشكل عام
- الضرائب هي مساهمات مالية تستخدمها الحكومة لدعم مشاريع التنمية الاجتماعية والاقتصادية المختلفة مثل بناء الطرق والجسور والمدارس والمرافق الصحية، وتقديم الخدمات الاجتماعية مثل الأمن القومي، وتقديم رواتب لموظفي الخدمة المدنية مثل الشرطة والجيش والقضاة، يؤدي الأطباء الممرضات والمعلمين.
- ومع ذلك، من أجل فهم أسباب فرض الحكومة لشروط ضريبية مثل الضرائب وحقوق الملكية فيما يتعلق بالضرائب المباشرة وغير المباشرة ومصادر الدخل، يجب فهمها بوضوح.
- تشير الضرائب في المقام الأول إلى القانون الذي بموجبه الحكومة أو هيئة الضرائب التابعة لها (على سبيل المثال
- تؤكد مبادئ الضرائب على أن الضرائب المفروضة يجب أن تكون كافية فقط لتوليد الإيرادات اللازمة لتوفير الخدمات العامة الأساسية، وأنه ينبغي توزيع الضرائب على أكبر شريحة ممكنة من السكان أو على أوسع قطاعات الاقتصاد الممكنة.
- بالإضافة إلى ذلك، يتم فرض الضرائب بشرح طريقة تسهل الامتثال الطوعي من قبل الأفراد والمنظمات قدر الإمكان، ولكن يجب أن تكون الضرائب أيضًا عبئًا على أي فرد أو شركة في ظل ظروف اقتصادية مماثلة على شخص آخر.
أقدم لكم أيضًا ما هي ضريبة القيمة المضافة
أنواع الضرائب
- تعد المساواة من حيث الضرائب عنصرًا مهمًا آخر يجب فهمه بوضوح فيما يتعلق بالضرائب، حيث تركز كلمة العدالة على العدالة والإنصاف في الشرح طريقة التي يتم بها تحصيل الضرائب من قبل الحكومة.
- تعني المساواة في الضرائب إعطاء شخص أو كيان نفس المبلغ والعوض كشخص آخر في ظروف اقتصادية مماثلة، ويعني هذا المبدأ أن الضرائب عادلة ويجب أن تستند إلى قدرة مختلف الأشخاص على الدفع، وعادة ما تكون مرتبطة بذلك.
- من الناحية العملية، من المتوقع أن يدفع الشخص الذي لديه دخل واحد أكثر من شخص لديه دخل أقل نسبيًا.
- تنقسم الضرائب إلى مجموعتين رئيسيتين، الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. من ناحية أخرى، يمكن القول بأن الضرائب المباشرة هي تلك التي يدفعها الأفراد أو المنظمات مباشرة للدولة.
- الدخل، في بعض الرأي، يشمل المبلغ الإجمالي النقدي أو العيني الذي يتلقاه الشخص أو يتلقاها من مصادر داخل الدولة، أو شكل آخر من الضرائب المباشرة هو ضريبة الملكية، والتي تعتمد على ممتلكات الشخص وقت الوفاة ويسمى أحيانًا بضريبة الميراث المشار إليها.
- من ناحية أخرى، فإن الضريبة غير المباشرة، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة السلع والخدمات، هي ضريبة يفرضها وسيط مثل متجر بيع بالتجزئة من شخص يتحمل العبء الاقتصادي النهائي للضريبة (مثل العميل).
- يتم احتساب الضرائب غير المباشرة في تكلفة السلع أو الخدمات التي يشتريها شخص أو منظمة ؛ مثال على الضريبة غير المباشرة هي ضريبة المبيعات، وهي ضريبة مدفوعة على أساس قيمة السلع أو الخدمات المشتراة.
اقرأ المزيد عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024
ما هي ضريبة القيمة المضافة
- ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة الاستهلاك المفروضة على منتج عند إضافة القيمة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج إلى نقطة البيع.
- يشير مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المستخدم إلى تكلفة المنتج مطروحًا منه تكلفة المواد الخاضعة للضريبة بالفعل للمنتج.
نماذج ضريبة القيمة المضافة
- تُعرف ضريبة المبيعات باسم ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والرسوم الجمركية هي شكل آخر من أشكال الضرائب غير المباشرة المفروضة على قيمة البضائع المستوردة إلى الدولة.
- ضريبة الاستهلاك هي أيضًا شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة المفروضة على سلع منتجة محليًا لمنع استهلاك هذه السلع.
- هناك عدد من المصادر المختلفة للدخل الخاضع للضريبة من دخل الفرد أو المنظمة، والذي يمثل عمومًا صافي الدخل من العمل والأعمال والإيجار، وهناك العديد من مصادر الدخل، ولكن الأكثر شيوعًا هي الرواتب، أي نوع الدخل، التي يتعين على غالبية الناس التعامل معها. والإقرار الضريبي هو حول ما يكسبه الفرد من عمله.
- مصدر آخر هو دخل العمل الحر، وهو أي أموال يكسبها الشخص خارج الوظيفة العادية من خلال الخدمات المقدمة. على سبيل المثال، إذا كان الشخص يدير عملاً من المنزل، فإن الأموال المتولدة منه تُحسب كدخل من العمل الحر.
- نوع آخر من الدخل يمكن أن تحصل عليه هو دخل الفوائد، وهو الدخل الذي تحصل عليه من وضع المال في حساب التوفير.
البلدان التي تفرض ضريبة القيمة المضافة
- تستخدم أكثر من 160 دولة حول العالم ضريبة القيمة المضافة، وهي الأكثر انتشارًا في الاتحاد الأوروبي، لكنها لا تخلو من الجدل.
- يقول المؤيدون إنها تزيد الإيرادات الحكومية دون معاقبة النجاح أو الثروة كما تفعل ضرائب الدخل، وهي أبسط وأكثر توحيدًا من ضريبة المبيعات التقليدية، مع تقليل مشكلات الامتثال.
- يتهم المنتقدون ضريبة القيمة المضافة بأنها ضريبة تنازلية في الأساس تفرض ضغوطًا اقتصادية متزايدة على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وعبئًا بيروقراطيًا على الشركات.
- على الرغم من أن العديد من الدول المتقدمة تفرض ضريبة المبيعات، إلا أن الولايات المتحدة ليست واحدة منها.
- تعتمد ضريبة القيمة المضافة على استهلاك دافع الضرائب وليس على دخله. على عكس ضريبة الدخل التصاعدية، التي تفرض ضريبة أعلى على دافعي الضرائب، تطبق ضريبة القيمة المضافة بالتساوي على كل عملية شراء.
المزيد عن الموضوع الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة المبيعات
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة
- يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الهامش الإجمالي في كل مرحلة من مراحل عملية تصنيع المنتج، حيث يتم تقييم الضريبة وتحصيلها في كل مرحلة، على عكس ضريبة المبيعات التي يتم تحصيلها ودفعها من قبل المستهلك فقط في نهاية سلسلة التوريد.
- على سبيل المثال، dulce هي حلوى باهظة الثمن يتم تصنيعها وبيعها في بلد Alexia ولها ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪.
- تشتري الشركة المصنعة Dulce المواد الخام مقابل 200 دولار أمريكي بالإضافة إلى ضريبة مبيعات 0.20 دولار أمريكي وتدفع لحكومة Alexia إجمالي 2.20 دولار أمريكي.
- ثم تبيع الشركة المصنعة Dulce إلى تاجر تجزئة مقابل 5.00 دولارات بالإضافة إلى ضريبة مبيعات قدرها 50 سنتًا ليصبح المجموع 5.50 دولارات.
- ومع ذلك، فإن الشركة المصنعة تنفق 30 سنتًا فقط على Alexia، وهو في هذه المرحلة إجمالي ضريبة المبيعات مطروحًا منه ضريبة المبيعات السابقة لمورد المواد الخام. لاحظ أن 30 سنتًا تمثل أيضًا 10٪ من إجمالي الهامش للشركة المصنعة البالغ 3.00 دولارات. .
- في النهاية، يبيع بائع التجزئة Dulce للمستهلكين مقابل 10 دولارات بالإضافة إلى 1 دولار ضريبة المبيعات بإجمالي 11 دولارًا.
- يقوم بائع التجزئة بتحويل 50 سنتًا إلى Alexia، وهو إجمالي ضريبة المبيعات في هذه المرحلة (1 دولار) مطروحًا منه ضريبة المبيعات السابقة البالغة 50 سنتًا التي فرضتها الشركة المصنعة، وتشكل 50 سنتًا أيضًا 10 ٪ من إجمالي هامش الربح لمتاجر Dulce.
ولا تفوت كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بخطوات
رصيد ضريبة المبيعات الدولية
- الغالبية العظمى من البلدان المتقدمة الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لديها نظام ضريبة القيمة المضافة، مع الولايات المتحدة هي الاستثناء الوحيد الملحوظ.
- تبنت معظم البلدان المتقدمة التي لديها ضريبة القيمة المضافة أنظمتها في الثمانينيات بنتائج متباينة، ولكن بالتأكيد لا يوجد تحيز بين ضريبة القيمة المضافة في البلدان التي تعاني من عجز صغير في الميزانية أو دين عام منخفض.
- وفقًا لدراسة أجراها صندوق النقد الدولي، ستشعر كل دولة تتحول إلى ضريبة القيمة المضافة في البداية بالآثار السلبية لانخفاض الإيرادات الضريبية، على الرغم من إمكانات إيراداتها الكبيرة.
- اتخذت ضريبة القيمة المضافة دلالة سلبية في بعض أجزاء العالم حيث تم تقديمها لإلحاق الأذى السياسي بمؤيديها ؛ على سبيل المثال، في الفلبين، تم انتخاب السناتور رافائيل ريكتو، المروج الرئيسي لضريبة القيمة المضافة في التسعينيات، من قبل الناخبين عندما ركض لإعادة انتخابه. لكن في السنوات التي مرت منذ إنشائها، وافق السكان في النهاية على الضريبة.
- انتهى المطاف بريكو في طريقه إلى مجلس الشيوخ، حيث أصبح من دعاة توسيع ضريبة المبيعات.
- في عامي 2009 و 2010، خفضت فرنسا وألمانيا معدلات ضريبة القيمة المضافة بشكل كبير، وفرنسا بنحو 75٪ من 19.6٪ إلى 5.5٪.
- بينما شهدت البلدان المتقدمة التي طبقت نظام ضريبة القيمة المضافة نتائج متباينة، وجدت إحدى الدراسات أن أي دولة تقوم بإجراء هذا التبديل ستشعر في البداية بالتأثير السلبي لانخفاض الإيرادات الضريبية.
ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة المبيعات
- يمكن أن تولد ضريبة المبيعات وضريبة المبيعات نفس الدخل ؛ ما هو الفرق ومتى يدفع المال وبواسطة من.
- السلع الخاضعة للضريبة هي جميع السلع التي يتم تصنيعها / تجميعها في بلد ما أو استيرادها إلى بلد ما، باستثناء السلع التي يستثنيها القانون صراحةً. من أمثلة السلع ذات القيمة المضافة المجوهرات، والأحذية، والحقائب، وأجهزة التلفزيون، إلخ.
- خدمات ضريبة القيمة المضافة هي جميع الخدمات التي يقدمها شخص في الولاية، باستثناء الخدمات المستثناة صراحةً بموجب القانون، هناك أمثلة على الخدمات الخاضعة للضريبة مثل الخدمات المقدمة من قبل المحامين والمهندسين والمحاسبين والمقاولين والاستشاريين، إلخ.
هل تعلم خطوات عودة ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت
البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf
وتشمل هذه
- جميع المنتجات الطبية والصيدلانية.
- المغذيات الأساسية.
- الكتب والمواد التعليمية.
- منتجات الأطفال.
- الأسمدة (محلية الصنع) والأدوية الزراعية والبيطرية والآلات الزراعية والنقل الزراعي.
- المعدات والآلات المستوردة للاستخدام في منطقة تجهيز الصادرات أو منطقة التجارة الحرة ؛ شريطة أن يكون 100٪ من إنتاج هذه الشركة مخصصًا للتصدير.
- جميع قطع غيار الطائرات والطائرات التي يتم استيرادها للاستخدام داخل الدولة.
- لذلك يمكن القول أن العديد من المستلزمات والخدمات الطبية وكذلك خدمات مكتب البريد معفاة من ضريبة القيمة المضافة، بحيث لا تدفع ضريبة القيمة المضافة عند شراء كتيب الطوابع.
والآن أقدم لكم رابط بنك الاستثمار القومي لكشف التفاصيل ضريبة القيمة المضافة يتم تقديمه بتنسيق PDF، والذي يسهل تنزيله والنقر فوقه للاحتفاظ به مجانًا.
في نهاية رحلتنا مع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf، نشير إلى أهمية ضريبة القيمة المضافة والضرائب بشكل عام للدولة، ولكن لا ينبغي للدول أن تثقل كاهل مواطنيها بضرائب أكثر إرهاقًا.