الطريقة التي يتم بها إعداد كشف الحساب البنكي، المعاملات التي تتم بين البنك والمؤسسة متنوعة ومتعددة، وعادة ما يرسل البنك في نهاية كل شهر كشف حساب مفصل من المؤسسة وعمليات السحب والودائع التي تتم في يتم شرح تسهيل الحساب الجاري من قبل البنك.
ثم رصيد المؤسسات معها، إذا أرسل البنك بيانًا للمؤسسات، وقارنته المؤسسة بالسجل / لها دفتر الأستاذ الخاص بها، ويفترض أنها متطابقة، ويمكنك معرفة كيفية ذلك حساب للكتابة للبنك من خلال موقع تريندات.
جدول المحتويات
مذكرة تسوية البنك
إنها ملاحظة أنشأتها تبحث عن الفرق بين الرصيد الموضح في كشف الحساب المصرفي والرصيد الموضح في سجلات المؤسسة، والذي سيكون موجودًا في h / bank للوصول إلى الرصيد الصحيح مع كلا الطرفين.
يقارن الملحق الرصيد الموضح في كشف الحساب البنكي مع الرصيد الموضح في H / Bank في سجلاته ومن أجل هذا الفارق الزمني لإثبات المعاملات المالية.
يجب أن يتطابق الرصيد في البنك أيضًا مع الرصيد الدفتري في سجلات المؤسسات، لذلك تصل المؤسسة إلى كشف حساب البنك وتوافق عليه.
شاهد أيضاً: مميزات بنك فيصل الإسلامي المصري بالتفصيل
أسباب الاختلاف بين الرصيدين
هناك بعض التناقضات والتناقضات التي تؤدي إلى اختلاف وتغيير في رصيد البنك الذي يظهر في كشف الحساب المصرفي.
يظهر رصيد H / البنك في سجلات المنشأة، وكلها كالتالي:
الرسوم والمصاريف التي يقتطعها البنك
بالإضافة إلى ذلك، عادة ما تكون هناك الرسوم المصرفية التي يفرضها البنك، وتكاليف البريد، وطباعة كشف الحساب المصرفي أو تكاليف النسخ والمزيد.
نظرًا لأن البنك يخصمها من كشف الحساب البنكي، مما أدى إلى ظهور النقد في متناول اليد، فهناك عدد أقل في كشف الحساب المصرفي مما هو عليه في سجلات المؤسسة.
الشيكات لم يتم صرفها بعد
هذه هي الشيكات التي تقوم بتجميعها للمستلمين، مما يقلل أو يقيد أرصدة البنوك والخزانة الخاصة بهم والتي لم تتأثر لأن المستلم لم يقم بصرفها.
خطأ
يمكنك اكتشاف العديد من الأخطاء التي ارتكبتها المؤسسة أو البنك في تنفيذ مذكرة التسوية وقد يقوم البنك عن طريق الخطأ بإيداع المبلغ على الشيك لأحد عملائه.
أو أنه قام عن طريق الخطأ بإجراء مبلغ معاملة، على سبيل المثال قد يقوم بهذه المعاملة بقيمة 462.
لذلك بدلاً من تصحيح 426 بالإضافة إلى التسهيل، ربما يكون قد استلم المبلغ عن طريق الخطأ.
الودائع أثناء التنقل
هذا هو النقد المستلم الذي تمت إضافته إلى النقد في سجلات المؤسسة ولم يتم إضافته بعد إلى النقد في البنك.
عند إنشاء إيصال شيك من أحد العملاء، تتم زيادة النقد وتقديمه من قبل البنك بقيمة هذا الشيك.
وإذا قمت بإرساله إلى البنك للتحصيل، فقد يكون هناك تأخير في تحصيل الشيك أو قد لا يغطي رصيد العميل قيمة هذا الشيك.
لذلك في نهاية الشهر، هناك مثل هذه الحالات التي تؤدي إلى ظهور البنك في التسهيلات أكثر من النقد في البنك.
الودائع التي يجمعها البنك نيابة عن الشركة
في بعض الأحيان يقوم البنك بتحصيل بعض المبالغ نيابة عن المنشأة، مثل ب- الكمبيالات المستحقة القبض، وإذا قامت بتحصيل هذه المبالغ في الرصيد النقدي في البنك، ستتأثر بالزيادة.
لا يتأثر أولئك الموجودون في سجلات المؤسسة، إلا في حالة استلام إشعار زيادة أو تكملة مع كشف الحساب.
لذلك، فإن النقد الموجود في رصيد كشف الحساب المصرفي أعلى من ذلك الموجود في سجلات المؤسسة.
إجراءات إعداد مذكرة التسوية البنكية
هناك بعض الخطوات التي يجب اتباعها في إعداد مذكرة التسوية وهي كالتالي:
- قارن الإيداعات الموضحة في كشف الحساب المصرفي بتلك التي تحتوي على سجلات أو أخطاء مع تلك الإيداعات.
- قارن بين الشيكات التي تم صرفها في كشف الحساب البنكي مع قائمة الشيكات التي تم فحصها من قبل المؤسسة.
- وتأكد من ظهور أي شيكات تم خصمها من رصيد البنك في كشف الحساب البنكي.
- تأكد أيضًا من صرف شيكات الشهر السابق، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فسيتم كتابتها في مذكرة التسوية.
- جرد إشعار البنك بالخصم والإضافة عن طريق الإضافة أو الحساب وتأثير الرصيد النقدي الظاهر في سجلات المؤسسة عند إعداد هذا البيان المحاسبي.
- أيضا لتحديد أثر الخطأ على رصيد البنك الموضح في كشف الحساب البنكي أو على رصيد البنك في سجلات المؤسسة سواء بطرح الرصيد أو إضافته.
- تنفيذ مقترح التسوية لتحقيق الرصيد النقدي الفعلي للطرفين وعمل القيود اللازمة في سجلات المؤسسة.
اقرأ أيضًا: معلومات عن قيود الإغلاق والفتح
مثال تسوية البنك
تم استلام كشف حساب الشركة البنكي الفريد من نوعه في اليوم الأول من شهر أبريل 2018 م عن شهر مارس 2018.
وكان رصيد البنك المذكور في كشف الحساب البنكي 61،676 جنيهًا إسترلينيًا.
في حين تم السماح برصيد H / البنك في دفتر الممتلكات بمبلغ 280.000 جنيه إسترليني، كشف فحص الفرق عن بعض الأشياء على النحو التالي:
- هناك شيك بمبلغ 4800 كتبته المنشأة إلى أحد الموردين ولكن لم يتم تقديمه إلى البنك بحلول نهاية الشهر.
- قام البنك بتحصيل الكمبيالات لصالح الهيئة والتي بلغت قيمتها 320 ألف جنيه إسترليني وتم خصم تكاليف التحصيل التي بلغت 320 جنيهاً إسترلينياً.
- ومع ذلك، لم تصل إخطارات هذه العملية إلى المنشأة حتى نهاية الشهر.
- تلقت المؤسسة شيكًا بقيمة 2800 جنيه إسترليني من أحد العملاء، والذي تم إيداعه في البنك ولكن يبدو أنه لم يتم قبوله بسبب مخالفات للعديد من الإجراءات الشكلية.
- كما تلقى التسهيل شيكًا آخر من أحد العملاء بقيمة 2660 جنيهًا مصريًا. قام المحاسب بإدخالها في دفتر الأستاذ العام، 2،264 جنيهًا مصريًا.
- يوجد أيضًا شيك من العميل بمبلغ 4400 جنيه إسترليني يظهر في كشف الحساب البنكي بقيمة 4000 جنيه إسترليني.
الحل
التوازن حسب كتاب المؤسسة
- الرصيد في دفتر الأستاذ للمؤسسة هو 28000 جنيه إسترليني بالإضافة إلى الفواتير التي تم جمعها والتي تبلغ 32000 جنيه إسترليني ومبلغ الشيك غير صحيح وهو 396 جنيهًا إسترلينيًا.
- يتم أيضًا تحصيل الفواتير المحصلة ويكون مبلغ الشيك خاطئًا والنتيجة هي 32،396 جنيهًا إسترلينيًا.
- يتم تحصيل مبلغ الشيك المرفوض وهو 320 جنيهًا إسترلينيًا والشيك الآخر المرفوض وهو 2800 جنيهًا إسترلينيًا، ونتيجة تحصيلهما 3120 جنيهًا إسترلينيًا.
- للحصول على رصيد التسوية من الرصيد وفقًا لكتاب الإعداد، نطرح 3120 جنيهًا إسترلينيًا من 32396 جنيهًا إسترلينيًا والنتيجة هي 29276 جنيهًا إسترلينيًا.
- وبعد ذلك يتم تحصيل 29.276 جنيه مصري ورصيد دفاتر المنشأة وهو 28.000 جنيه والنتيجة 57.276 جنيه وهو الرصيد المتبقي بعد التسوية في دفتر الأستاذ.
الرصيد حسب كشف الحساب البنكي
- يتم خصم مبلغ خطأ سجل الشيك، وهو 400 جنيه إسترليني، من الشيك غير المقدم للتبادل، وهو 4800 جنيه إسترليني والنتيجة هي 4400 جنيه إسترليني.
- للحصول على رصيد ما بعد التسوية من رصيد كشف الحساب، يتم طرح النتيجة السابقة، وهي 4400 جنيهًا إسترلينيًا، من رصيد كشف الحساب، وهو 61676 جنيهًا إسترلينيًا.
- أيضًا، تكون النتيجة 57276 جنيهًا إسترلينيًا وهو رصيد ما بعد التسوية في كشف الحساب البنكي.
اقرأ أيضًا: معلومات HDB حول HDB
كانت هذه نظرة عامة على طريقة كتابة كشف الحساب المصرفي. لذلك، عندما يتم إعداد كشف الحساب البنكي ويتم العثور على الاختلافات بين أرصدة الدفاتر الفردية للبنك في البيان، فمن الضروري إعداد مذكرة التسوية.