كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية بالتفصيل

كيفية عمل قائمة بالتدفقات النقدية بالتفصيل، ومكوناتها، ومتطلبات صنعها، والنقاط الرئيسية الأخرى التي يمكنك تعلمها على موقع Moneymakers حيث تحتاج جميع الشركات إلى معرفة كيفية عمل قائمة التدفق النقدي من هذه القائمة بالتفصيل من خلال هذه المقالة.

اقرأ عن التحليل المالي للقوائم المالية السنوية

مفهوم بيان التدفق النقدي

مفهوم بيان التدفق النقدي

• تقوم هذه القائمة بمسح جميع الأموال النقدية الصادرة عن الشركة وتعرض أيضًا جميع الأموال النقدية التي تلقتها الشركة في نفس القائمة.
• نظرًا لأنها تلعب دورًا مهمًا للغاية في تنظيم جميع الالتزامات المالية للشركة، فإن هذه القائمة مهمة جدًا.
• إذا تم إعداد هذه القائمة بشكل غير دقيق وغير صحيح، فسيؤدي ذلك إلى فشل الشركة بأكملها، حيث يتأثر نجاح الشركة بهذه البيانات المالية السنوية.

ولا تنس قراءة مقالنا أحدث قرارات البنك المركزي المصري بشأن القروض غير المسددة

ما هي مكونات بيان التدفق النقدي

تأثرت هذه القائمة بالعديد من تغيرات العملة خلال العام وتتكون من 3 عناصر وأجزاء رئيسية، وهي كالتالي

• يتعلق الجزء الأول بالتدفق النقدي التشغيلي، أي المبيعات + حسابات القبض في بداية العام – حسابات القبض في نهاية العام.
• يتعلق الجزء الثاني بالتدفقات النقدية للاستثمار، أي تكلفة البضائع المباعة + المخزون في نهاية الفترة – المخزون المقيد في بداية الفترة – الدائنون في نهاية الفترة + الدائنون في بداية فترة العام.
• الجزء الثالث كان حول التدفقات النقدية للتمويل، أي مصاريف التشغيل – مصاريف الإهلاك + المصاريف المدفوعة مقدمًا في نهاية الفترة – المصاريف المدفوعة مقدمًا في بداية الفترة + المصاريف المؤجلة في بداية الفترة.
• يتم تجميع كل هذه القطع معًا للحصول على الرقم الخاص خلال الفترة المحددة من القائمة، لذلك كان علينا معرفة كيفية عمل بيان التدفق النقدي.

كما أدعوكم لقراءة تعريف المشتقات المالية وأنواعها المختلفة

متطلبات إعداد بيان التدفق النقدي

متطلبات إعداد بيان التدفق النقدي

من أجل إنشاء هذه القائمة بشكل صحيح، يجب استيفاء بعض المتطلبات، وهذا يتوافق مع المعايير الدولية والمتطلبات كما يلي

1. عرض التدفقات المالية

• يجب على جميع المؤسسات إنشاء قائمة خاصة بها وأهم التصنيفات، وهذه القائمة تحتوي على جميع المدفوعات والإيرادات، وتتم هذه الخطوة على عدة أنشطة.
• بادئ ذي بدء، من الضروري عرض التدفقات النقدية للنشاط التشغيلي، وتتم هذه الخطوة مباشرة وتظهر عبر علامة تبويب جميع المدفوعات والإيرادات.
• يتم عمل هذه القائمة باستخدام جميع السجلات المحاسبية في الشركة، كما يتم استخدام القوائم مثل بيان الدخل.
• يمكن أيضًا تحديد هذه الأنشطة بشكل غير مباشر، ويتم ذلك عن طريق تعديل صافي الربح أو الخسارة، كما يحدث من خلال التغييرات في المخزون، وإضافة الائتمان والخصم.
• يمكنك أيضًا مشاهدة صافي التدفقات من خلال بيانات الدخل والنفقات المذكورة أيضًا في بيان الدخل.
• بالإضافة إلى ذلك، يتم عرض التدفقات النقدية من أنشطة التمويل والاستثمار، حيث يجب فصل الوحدة الاقتصادية عن جميع البنود الأساسية.
• يمكنك إنشاء تقرير التدفق النقدي على أساس صافي الربح.
• في حالة الإيصالات، يشير هذا العنصر إلى العناصر ذات معدل دوران خاص، بالإضافة إلى حقيقة أن فترة الاستحقاق قصيرة.

2. تظهر التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية

• قد يكون من الممكن الحصول على التدفقات النقدية بعملة أجنبية من خلال تحديد السعر بتلك العملة بدلاً من العملة المحلية.
• يتم أيضًا تسجيل تدفقات العملات الأجنبية هذه واستبدالها بالعملة المحلية، اعتمادًا على مبلغ التحويل في وقت هذا التدفق النقدي.
• يمكن تحويل الحركات التابعة للمنظمة التابعة باستخدام مبلغ التحويل بين العملة الأجنبية والعملة المحلية في نفس اليوم.
• يمكن عرض تدفقات العملات الأجنبية وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي.
• في هذا القسم، لا يتم احتساب المكاسب أو الخسائر التي لم تتحقق من خلال التغيير والتحويل بين العملات حيث يتم عرضها بشرح طريقة لا علاقة لها بالتدفقات النقدية.

3. عناصر غير عادية

• هذه البنود مستقلة تمامًا عن التدفقات المالية المتعلقة بالأرباح والخسائر التي يمكن أن تحدث على وجه الخصوص في حالة الحوادث والعمليات التي تميز النشاط العادي للكيانات الاقتصادية.
• تساعد هذه الأنشطة أيضًا مستخدمي البيانات المالية على فهم طبيعتها، بالإضافة إلى تحديد تأثير هذه التدفقات على المؤسسة الآن وفي المستقبل.

4. الفائدة مقسومة على الربح

• من الضروري التوضيح بالتفصيل وبشكل مستقل التدفقات النقدية التي تمثل الفائدة والأرباح.
• يجب أيضًا تنفيذ عملية التصنيف من وقت لآخر، حيث لا يتم التمييز بين أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.
• يتم أيضًا تحديد المبالغ المالية المدفوعة خلال الفترة التي يتم فيها إعداد هذا البيان حيث تظهر المصاريف أيضًا في بيان الدخل.
• أخيرًا، يتم وضع الفائدة المسلمة والمدفوعة ولا تنس إضافة الأرباح في عملية جدول البيانات، وهذه هي التدفقات النقدية التشغيلية.

5. ضرائب الدخل

• تنشأ ضريبة الدخل على المعاملات التي تنتج عن التدفقات المالية باعتبارها نشاطًا استثماريًا أو تشغيليًا أو تمويليًا.
• ومع ذلك، في كثير من الأحيان، لا يتم تحديد هذه التدفقات من الأنشطة لأن هذه الأنشطة قد تحدث في فترة مختلفة عن فترة التدفقات النقدية للمعاملة.
• لذلك يتم دفع الضرائب وإضافتها إلى التدفق النقدي بناءً على العمليات، لذلك كان علينا معرفة كيفية عمل حساب التدفق النقدي.

لا تتردد في زيارة مقالتنا من هو الدائن ومن هو المدين لأغراض كل تعريف قانوني

كيف يعمل بيان التدفق النقدي

كيف يعمل بيان التدفق النقدي

إذا كنت تريد معرفة كيفية إعداد بيان التدفق النقدي، يتم ذلك بطريقتين، الشرح طريقة الأولى المباشرة والثانية الشرح طريقة غير المباشرة، على النحو التالي

أولاً الشرح طريقة المباشرة لإنشاء قائمة التدفق النقدي

التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية

• يتم استخدام هذه الخطوة عن طريق أخذ صافي الربح قبل حساب الفوائد والضرائب في حساب الربح والخسارة ثم نقله إلى هذه القاعدة النقدية بدلاً من الاستحقاق.
• حيث يتم أيضًا إضافة استهلاك الأصول طويلة الأجل وقيمة إهلاك الأصول غير الملموسة، وأي مصروفات قد لا يلزم دفعها نقدًا.
• ثم يتم خصم أي أرباح مع أي خسائر من الأصول الثابتة أو الأصول المالية التي تمت إضافتها بعد التخلص منها.
• ثم يتم خصم كل تغيير حدث في أصول العمل الحالية.
• تغيير المتطلبات التشغيلية شائع أيضًا.
• ثم اطرح المال الذي تم دفعه كمصروف فائدة.
• أخيرًا، قم بخصم الأموال المدفوعة كضريبة دخل.

بيان التدفق النقدي للنشاط الاستثماري

• يتم تحديد هذه التدفقات عندما تتغير المنشأة، أو عند بيع أو شراء الأصول الثابتة، أو عند إجراء استثمارات مالية.
• عندما يتم تسجيل التدفقات الصافية على بيع الأصول طويلة الأجل إما على أنها مكاسب أو خسارة.

بيان التدفق النقدي لأنشطة التمويل

• يتم تحديد هذه التدفقات مع الأخذ في الاعتبار أي تغييرات في المطلوبات، بغض النظر عما إذا كانت قروض قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
• في هذا الجزء، يتم شرح كل تغيير في حقوق الملكية، في حالة توزيع الأرباح أو زيادة رأس المال، حتى نكون على دراية بكيفية عمل بيان التدفق النقدي.

ثانياً الشرح طريقة غير المباشرة لإعداد قائمة التدفقات النقدية

لا تختلف هذه الشرح طريقة كثيرًا عن الشرح طريقة السابقة، ولكن هنا يتم تحديد القائمة بعدة معادلات، وهي

• النقد من بيع البضائع = صافي المبيعات + انخفاض المطالبة خلال السنة أو _ إذا زادت المطالبة خلال العام.
• المدفوعات النقدية عند شراء المخزون أو الدفع من الموردين = التكلفة الكاملة للمبيعات + انخفاض الائتمان خلال العام – أو زيادة الائتمان خلال العام + زيادة المخزون خلال العام – أو انخفاض المخزون خلال العام.
• المدفوعات المالية لمصروفات التشغيل = مصاريف التشغيل في بيان الدخل واستهلاك الأصول الثابتة + مصاريف الأصول غير الملموسة + زيادة التكاليف المدفوعة خلال العام – انخفاض في التكاليف المدفوعة خلال العام + أي انخفاض في التكاليف يجب دفعها – زيادة في التكاليف مستحق الدفع.

يمكنك معرفة المزيد تحت ما هو الفرق بين بيان الدخل والميزانية العمومية

أخيرًا، تناولنا شرح طريقة عمل قائمة التدفقات النقدية بجميع الطرق المباشرة وغير المباشرة وشرحنا متطلبات هذه القائمة ومكوناتها.