ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

أعلن مكتب الضرائب على موقعه الرسمي عن جميع السلع الخاضعة والمعفاة من ضريبة القيمة المضافة، والتي تغطي مختلف القطاعات بما في ذلك قطاع الأغذية وقطاع النقل وقطاع الرعاية الصحية وقطاع البترول وتوريد المعادن وفيما يلي جدول بجميع السلع المعفاة.

راجع أيضًا الاستعلام عن الرقم الضريبي برقم التسجيل

جدول السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

يسرد الجدول أدناه جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وفقًا لمصلحة الضرائب السعودية.

الخدمة أو المنتج	قطاع	نوع الإصدار
التأمين على الحياة	التأمين العام والتأمين الصحي	معفاة من الضرائب
يتم احتساب الفائدة أو رسوم الائتمان بهامش ضمني على التمويل، بما في ذلك تمويل الإيجار	الخدمات المالية	معفاة من الضرائب
الفائدة، أو رسوم الاقتراض، التي يتم تحصيلها هي هامش ضمني لأي شكل من أشكال الإقراض، بما في ذلك بطاقات الائتمان	الخدمات المالية	معفاة من الضرائب
المنتجات المالية على أساس هوامش الربح	الخدمات المالية	معفاة من الضرائب
إصدار أو تحويل السندات والأوراق المالية	الخدمات المالية	معفاة من الضرائب
تأجير العقارات السكنية	خاصية	معفاة من الضرائب
تأمين الحماية – للأفراد	تأمين الحماية والادخار	معفاة من الضرائب
تأمين الحماية مع الادخار – للأفراد	تأمين الحماية والادخار	معفاة من الضرائب
تأمين الحماية مع الادخار – للمجموعات	تأمين الحماية والادخار	معفاة من الضرائب
تأمينات أخرى للحماية والادخار – للأفراد	تأمين الحماية والادخار	معفاة من الضرائب
تأمينات أخرى للحماية والادخار – للمجموعات	تأمين الحماية والادخار	معفاة من الضرائب
تأمين الحماية للمجموعات	تأمين الحماية والادخار	معفاة من الضرائب
تشغيل الحسابات الجارية والودائع والادخار	الخدمات المالية	معفاة من الضرائب
خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين	الخدمات المالية	معفاة من الضرائب
استبدال البضائع المؤمن عليها بموجب وثيقة التأمين	الولادات أو حالات أخرى	خارج منطقة السيطرة
إيصال الدفع من عقد إعادة التأمين	الولادات أو حالات أخرى	خارج منطقة السيطرة
التأمين الهندسي – تأمين للمواقع خارج المملكة المتحدة	التأمين العام والتأمين الصحي	خارج منطقة السيطرة
التأمين على الممتلكات خارج المملكة المتحدة	التأمين العام والتأمين الصحي	خارج منطقة السيطرة
تعليم الدولة	تمرين	خارج منطقة السيطرة
عمليات التسليم بين أعضاء نفس المجموعة الضريبية	خدمات حكومية	خارج منطقة السيطرة
الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية التي لا تعمل على القيام بنشاط اقتصادي، مثل ب- تجديد جوازات السفر ورخص القيادة	خدمات حكومية	خارج منطقة السيطرة
الرعاية الصحية في مراكز الصحة العامة	رعاية صحية	خارج منطقة السيطرة
العمل الذي يؤديه الموظفون بقدر ارتباطهم تعاقديًا بصاحب العمل – رواتب موظفي صاحب العمل	خدمات حكومية	خارج منطقة السيطرة
إجراء إصلاحات أو خدمات أخرى بصفتك المقاول الرئيسي نيابة عن المؤمن عليه بموجب البوليصة	الولادات أو حالات أخرى	خارج منطقة السيطرة
بيع البضائع نيابة عن حامل الوثيقة أو نيابة عنه	الولادات أو حالات أخرى	خارج منطقة السيطرة
سداد المطالبات النقدية من قبل المؤمن عليه بموجب وثيقة التأمين	الولادات أو حالات أخرى	خارج منطقة السيطرة
خدمات لغير المقيمين من دول مجلس التعاون الخليجي المستخدمة والمستهلكة خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية	خدمات حكومية	قيمة الضريبة الصفرية
النقل الدولي	ينقل	قيمة الضريبة الصفرية
الفضة والذهب والبلاتينيوم إذا كان نقاوتها لا يقل عن 99٪ وقابلة للتداول في سوق المعادن الثمينة العالمية	الذهب والفضة والبلاتين للاستثمارات	قيمة الضريبة الصفرية
تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية	خدمات حكومية	قيمة الضريبة الصفرية
خدمات نقل البضائع والركاب من المملكة المتحدة والخدمات ذات الصلة بالنقل	ينقل	قيمة الضريبة الصفرية
قائمة الأدوية والسلع الطبية المعتمدة	رعاية صحية	قيمة الضريبة الصفرية
قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح لوسائل النقل المؤهلة وفق الشروط المعتمدة من الهيئة	ينقل	قيمة الضريبة الصفرية
وسائل النقل الدولية المؤهلة بما في ذلك المركبات أو السفن أو الطائرات إذا كانت لها مواصفات خاصة	ينقل	قيمة الضريبة الصفرية
المواطنون الذين يستفيدون من خدمات الرعاية الصحية الخاصة	رعاية صحية	الدولة تدفع الضريبة
المواطنون المستفيدون من خدمات التعليم الخاص	تمرين	الدولة تدفع الضريبة
شراء المنزل الأول للمواطن بشرط ألا يتجاوز سعر الشراء مليون ريال سعودي.	خاصية	الدولة تدفع الضريبة

الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

تعفى الشركات من ضريبة القيمة المضافة في الحالات التالية

عدم ممارسة المرفق أو المرفق للأنشطة الاقتصادية.
لا يصل الدخل إلى حد الإبلاغ المحدد من قبل السلطات الضريبية.

ضريبة مبيعات العقارات في السعودية

يمكننا الاطلاع على الجدول أدناه لمعرفة تفاصيل ضريبة القيمة المضافة على العقارات في السعودية.

أنشطة	قيمة الضريبة
بيع العقارات التجارية والسكنية	5٪ – ضريبة نقل العقار
بيع العقارات السكنية المستعملة	5٪ – ضريبة نقل العقار
تأجير العقارات التجارية	15٪ – ضريبة القيمة المضافة
تأجير العقارات السكنية	معفى من الضرائب
شراء أول منزل للمواطن	وتتحمل الدولة الضريبة إذا لم تتجاوز الصفقة مليون ريال

كيف يتم حساب القيمة المضافة للمواد الخام

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على البضائع باتباع الخطوات التالية

قم بالوصول إلى أداة حاسبة الضرائب على موقع الحاسبة.من خلال الموقع الرسمي” مباشرة.
انتقل إلى علامة التبويب لإضافة الضرائب إلى سعر العنصر.
أدخل معدل الضريبة في المساحة المتوفرة.
اكتب سعر السلعة أو الخدمة باستثناء الضرائب.
انقر على الأيقونة الزرقاء لإضافة الضرائب.
عرض قيمة الضريبة وسعرها بعد إضافتها.

شهادة إعفاء من ضريبة القيمة المضافة للإقامة الأساسية

فيما يلي خطوات الحصول على شهادة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في السعودية لمنزلك الأول

انتقل من “هنا” مباشرة إلى منصة “سكني”.
في الوصول الوطني، انقر فوق تسجيل الدخول.
تسجيل الدخول بكلمة مرور ورسالة.
أدخل رقم الهوية بدلاً من اسم المستخدم.
أدخل كلمة المرور لحساب المستفيد في أبشر.
انقر فوق إدخال ثم قم بالتأكيد.
انتقل إلى خدمة شهادة الإعفاءمن خلال الموقع الرسمي” مباشرة.
انقر فوق أيقونة إصدار شهادة الإعفاء.
اتبع التعليمات حتى اكتمال إصدار الشهادة.

عقوبة عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة

يسرد الجدول أدناه بعض أبرز العقوبات على مخالفة نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

وصف المخالفة	يعاقب
جلب أو محاولة جلب أي سلع أو خدمات إلى المملكة المتحدة أو الخروج منها بما يخالف القوانين المعمول بها، دون دفع كل أو جزء من الضريبة المستحقة، أو انتهاك الأحكام الوقائية والتقييدية المنصوص عليها في القانون أو أي قانون آخر	غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات الخاضعة للتهرب الضريبي
إصدار فاتورة ضريبية من قبل شخص غير مسجل	غرامة مالية تصل إلى مائة ألف ريال سعودي، مع عدم الإخلال بأية عقوبات أشد تنص عليها أنظمة أخرى.
تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو تعديل إقرار ضريبي بعد تقديمه أو إيداع مستند لدى الجهة الحكومية يتعلق بالضريبة المستحقة عليه مما أدى إلى حدوث خطأ في حساب مبلغ الضريبة أقل من المبلغ المستحق.	غرامة مالية تعادل 50٪ من الفرق بين قيمة الضريبة المحتسبة وقيمة الضريبة المستحقة، مع إمكانية الإعفاء من هذه العقوبة أو تخفيضها وفق الضوابط المعتمدة من مجلس إدارة الهيئة.
تقديم مستندات أو بيانات أو سجلات أو معلومات غير صحيحة أو مزورة بقصد التهرب من دفع الضريبة المستحقة أو تخفيض الضريبة أو ردها بشكل غير صحيح	غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات الخاضعة للتهرب من ضريبة القيمة المضافة
عدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة خلال الفترة القانونية	غرامة مالية قدرها عشرة آلاف عشرة آلاف ريال سعودي
عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال المهلة القانونية	غرامة لا تقل عن 5٪ ولا تزيد عن 25٪ من قيمة الضريبة التي يتعين على المخالف التصريح بها
عدم مسك الفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية خلال الفترة القانونية	الغرامة خمسون ألفاً وخمسون ألف ريال سعودي
عدم سداد الضريبة المستحقة خلال المهلة القانونية	غرامة قدرها 5٪ من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه لم تسدد عنه الضريبة
مخالفة نص آخر من نظام ضريبة القيمة المضافة أو لائحته التنفيذية	الغرامة خمسون ألفاً وخمسون ألف ريال سعودي
منع أو إعاقة موظفي الهيئة أو موظفيهم من أداء واجباتهم المهنية	الغرامة خمسون ألفاً وخمسون ألف ريال سعودي

كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة

قم بتنزيل لوائح ضريبة القيمة المضافة السعودية بصيغة PDF

يمكننا تنزيل اللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في السعودية بصيغة PDF على النحو التالي

انتقل إلى مستند القائمةمن خلال الموقع الرسمي” مباشرة.
انقر بزر الماوس الأيمن في المستند.
حدد حفظ باسم من القائمة المنسدلة.
حدد المسار المناسب ثم انقر فوق حفظ.

يرغب العديد من الأفراد في السعودية في معرفة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة حتى يعرفوا بشكل صحيح القيمة الإجمالية للسلع والمنتجات. لذلك، راجع المقال أسماء هذه السلع وأظهر أيضًا كيفية تنزيل لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية بصيغة PDF.

ما هي ضريبة القيمة المضافة