جدول المحتويات
تعريف وعاء الزكاة
وعاء الزكاة هو المبلغ أو الجزء المقدر ويجب دفع الزكاة عليه عند اكتمال النصاب. هو جمع المال من قبل دافع كل أنواع الزكاة التي لديه.
على من تجب عليه الزكاة؟
الزكاة واجبة على من تتوفر فيه الشروط التالية:
- لكي تكون مملوكًا بالكامل، أي أن المال يعود إلى الشخص الذي يدفع الزكاة.
- يجب أن يكون قد بلغ النصاب، وهو الحد الذي يجب أن يصل إليه المال لإخراج الزكاة.
- ضمان الديون، أي أن ديون الدافع تُطرح من الأموال التي يجب سدادها منها.
- والمال الذي تجب فيه الزكاة قابل للزيادة والنمو، فلا زكاة في الممتلكات الشخصية.
- يجب أن يمر المال خلال اثني عشر شهرًا قمريًا، ويصبح هذا الشرط مهملاً عندما يتعلق الأمر بالزكاة المستخرجة من الأرض، مثل الفاكهة والمحاصيل، وما إلى ذلك ؛ لأن الزكاة إلزامية عند دفع الدخل لصاحب الزكاة.
الفرق بين وعاء الزكاة الضريبي والوعاء الضريبي
وهنا نجد الفرق بين وعاء الزكاة الضريبي والوعاء الضريبي كما يلي:
هناك شروط خاصة في وعاء الزكاة يجب استيفائها حتى يخضع المال للزكاة. وقد وضع الفقهاء وعلماء الدين هذه الشروط وفق الشريعة الإسلامية، وهي تنعكس في:
- هذا المال يمكن أن ينمو ويتطور.
- هذا المال يتجاوز الحاجة الأساسية للفرد.
- يجب أن يكون المال لصاحب الزكاة.
- كن خالي من الديون.
- أن يصل المال إلى نصاب معين.
- لتستمر لمدة عام كامل.
- أن هذا المال حلال.
الأموال الخاضعة للضريبة هي الأرباح والدخل وأحيانًا رأس المال. هناك بعض العيوب والعيوب. يتم التعبير عن أوجه القصور هذه في:
- النظام الضريبي لا يتلقى رأس المال، ونجد ذلك في معدلات الضرائب المرتفعة التي لا تتوافق في بعض البلدان مع رأس المال. وصلت الضرائب إلى أكثر من 40 في المائة وهذا يسبب إحباطًا للمستثمرين ويؤثر على رؤوس أموالهم، بينما الزكاة لا تؤثر على رأس المال. المال وبما يتماشى مع الطبيعة البشرية والغريزة، فهو نسبة ضئيلة جدًا مقارنة بالقاعدة الضريبية.
- لا يهدف النظام الضريبي إلى الحفاظ على مستوى معيشي لائق للمواطنين، بينما تهدف الوعاء الزكوي إلى الحفاظ على مستوى معيشي لائق لدافعي الضرائب.
- القاعدة الضريبية هي عملية محاسبية معقدة بها عيوب وثغرات، بينما يتميز وعاء الزكاة الضريبي بتسهيل عملية فرض الضرائب على الزكاة.
نطاق نظام تحصيل الزكاة في المملكة العربية السعودية
صدر أول نظام لتحصيل الزكاة في المملكة العربية السعودية بموجب المرسوم الملكي رقم 17/2/28/8634 وتاريخ 29/6/1370 هـ، والذي بموجبه يُعفى المواطنون من ضريبة الدخل المفروضة عليهم. ولكن بشرط أن يقوم كل منهم بتحصيل الزكاة المشروعة وفق أحكام الشريعة الإسلامية، حتى لو كان ذلك في نطاق جباية الزكاة:
- الأشخاص التابعون لنظام التحصيل هم:
- الحاصلين على كفالة سعودية أو على كفالة إحدى دول مجلس التعاون الخليجي سواء ذكور أو إناث أو قاصرين أو في سن الرشد، ويتواجد هؤلاء الأشخاص في المملكة العربية السعودية ويقومون بجميع أنشطتهم هناك. .
- يتم تضمين الشركات في النطاق، بغض النظر عما إذا كانوا أشخاصًا مسجلين في المملكة أو إحدى دول مجلس التعاون الخليجي أو شركات المال وما إذا كان الشركاء سعوديين أو غير سعوديين، ولكن يتم التعامل معهم على هذا النحو، وهؤلاء يقوم الأفراد بجميع أنشطتهم داخل المملكة. ولهذا يعاملون مثل السعوديين في الزكاة.
- الأموال الخاضعة لنظام تحصيل الديون حيث تجبى الزكاة على رأس المال ودخله، بالإضافة إلى جميع أرباح وأرباح الأفراد والشركات التي تنتج أو قد تكون من التجارة أو الصناعة أو حتى التعاملات الشخصية. ناتج عن ملكية وحيازة الأموال، ويمكن القول بشكل عام أن الأموال الخاضعة لنظام التحصيل هي كل الأموال التي تنص عليها الشريعة الإسلامية كالتزام الزكاة.
أما بالنسبة للمستبعدين من نظام الجباية، فمن بين المؤسسات والمنظمات التي تمارس نشاطها في المملكة العربية السعودية بعض المؤسسات والمنظمات:
- المؤسسات العامة هي أموال عامة تساهم في رفاهية المواطنين.
- الشركات الوطنية المهتمة بالتأمين التعاوني مثل صندوق الاستثمار العام وهيئة المعاشات وغيرها.
- تشمل المؤسسات التي تخضع لقواعد المؤسسة المؤسسات الخيرية.
- المؤسسات الدولية مثل بنوك الجولف وغيرها.
- الشركات الأجنبية المسجلة في دول غير مجلس التعاون الخليجي ولكنها مملوكة لسعوديين.
شروط الزكاة الإجبارية
بموجب شروط الزكاة:
- الزكاة واجبة على المسلم.
- المسلم غير الناضج لا يلزمه الزكاة، لكن الزكاة تجب في ماله، ولكن على المسؤولين.
- تمتع بالحرية الكاملة في التصرف في الأموال.
شكل حساب الوعاء الزكوي
يكون احتساب وعاء الزكاة الضريبي للمكلفين ذوي الحسابات المنتظمة كما يلي:
يُلزم نظام جباية الزكاة أصحاب الشركات التجارية أو الصناعية وأصحاب الحسابات المنتظمة التي يقام عليها رأس المال والودائع أو السحوبات كل عام في جميع الشركات، على أن تكون هذه الدفاتر مصدقة من غرفة التجارة والصناعة حيث مكان الاختصاص هو مكان عمل المكلف. لجميع أعماله، ولكن إذا كان هذا البيان الختامي، في حالة عدم قدرة المكلف على تقديم بيان منتظم أو إذا كان البيان غير مقنع، في هذه الحالة يتم الانتقال إلى الطريقة التعسفية حتى يتم تحصيل الزكاة و تتبع طريقة تحصيل الزكاة بناء على نظام التحصيل لتحديد مصادر الأموال وتسمى هذه الطريقة طريقة حقوق الملكية، وتشمل قواعد تحديد الزكاة في هذه الحالة العناصر التالية:
- رأس المال الذي يتم دفعه في بداية العام لأن زيادة رأس المال لم تؤخذ في الاعتبار لأن سنة كاملة لم تمر بعد، وكذلك حقيقة أن رصيد الحساب الجاري ليس بديلاً عن رأس المال بغض النظر عن سواء كان ائتمانًا أو خصمًا مباشرًا.
- يجب الإبلاغ عن صافي الدخل السنوي في نهاية العام، مع الأخذ في الاعتبار أن مصلحة الزكاة والدخل ستقوم بتعديل صافي الدخل بالإضافة إلى الخسارة التي تكبدها دافع الضرائب.
- تشمل البنود الواردة في قواعد تحديد الزكاة الأرباح المرحلة من السنوات السابقة، والإعانات الحكومية المستلمة، والأرباح الموزعة بالإضافة إلى الحساب الجاري ورصيد ديون دافع الضرائب.
أما بالنسبة للمكلفين الذين ليس لديهم حسابات منتظمة نلاحظ هنا أن وعاء الزكاة لم يتم تحديده لهم كما أشار النظام وعمل على تقدير تعسفي بإضافة قيمة السلع والأدوات بالإضافة إلى تحديد المخزون والثابت تم تحديد العقار للزكاة بناءً على استنتاجات إجمالي الأصول في نهاية العام، أو بأخذ صورة تقديرية لمن ليس له أصل واضح، مع العلم أن وعاء الزكاة يختلف باختلاف نوع النشاط.
يتم تقدير وعاء الزكاة الضريبي من خلال تحديد رأس المال فيما يتعلق بنطاق نشاط المكلف وتطبيق المعادلة التالية:
(المبيعات مقسومة على 8) +[المبيعات*15%]
ألا يقل رأس المال عن رأس المال المبين بمستندات التداول أو في التراخيص الصادرة للنشاط.